Gemeenten moeten in de begroting in gaan op de zogenaamde jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Onder arbeidsrechtelijke verplichtingen wordt verstaan de aanspraken op toekomstige uitkeringen door huidig dan wel voormalig personeel. In het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) staat dat jaarlijkse arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume via de exploitatie moeten lopen. Als de verplichtingen niet van een vergelijkbaar volume zijn, moet hiervoor een voorziening worden getroffen. Toepassing van deze voorschriften leidt tot de volgende situatie:
WW-conforme uitkeringen en bovenwettelijke WW-uitkeringen
Voor nog lopende verplichtingen is meerjarig een bedrag van € 334.396 gebudgetteerd. De gemeente Venlo is eigen risicodrager met betrekking tot de WW-uitkeringen en verplichte bovenwettelijke WW-uitkeringen voor voormalig werknemers. Voor voormalig werknemers die recht hebben op een WW-uitkering ontvangt de gemeente nota's.
In de CAO gemeenten is een reparatie-uitkering ter compensatie van de versoberingen in de WW overeengekomen. Voor toekomstige aanspraken in relatie tot het 3e WW jaar is een voorziening gevormd. De voorziening kent per 1 januari 2024 een omvang van afgerond € 292.993 euro. De voeding vindt plaats op basis van ingehouden werknemerspremies.
Uitkeringen oud-wethouders
Voor thans lopende verplichtingen is meerjarig een bedrag van € 530.617 gebudgetteerd. Het budget is voor de dekking van uitkeringen door de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa) en wachtgelden.
Pensioenaanspraken wethouders
De verplichtingen voor pensioenen van wethouders zijn ondergebracht in de voorziening Pensioenkosten Wethouders. De voorziening kent per 1 januari 2024 een omvang van € 5.318.962 Ingevolge artikel 44 van het BBV dient de gemeente een voorziening te treffen voor toekomstige pensioenverplichtingen van de wethouders. De hoogte hangt af van de jaarlijkse uitkomst van de actuariële berekening.
De voeding vindt plaats op basis van:
- Eventuele waardeoverdracht van elders opgebouwde pensioenaanspraken door wethouders.
- Benodigde (bij)storting op basis van actuariële berekening.
- Ingehouden pensioenpremie op de bezoldiging van de wethouders.
Verlofsparen
De verplichtingen voor verlofsparen als onderdeel van de Cao-afspraken zijn ondergebracht in de voorziening Verlofsparen. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, moet hier een voorziening voor gevormd worden. De voorziening kent per 1 januari 2024 een omvang van € 1.656.022. De voorziening wordt elke twee jaar bijgesteld op basis van de stortingen en opnames van spaarverlof door medewerkers die zijn geregistreerd in de verlofspaarmodule van het E-HRM-systeem.
Regeling Vervroegd Uittreden (RVU)
Per 2024 is in de CAO een mogelijkheid tot vervroegde uittreding opgenomen op basis van de RVU. Voor de mogelijk te verwachten, maar nog niet contractueel vastgelegde financiële verplichtingen met medewerkers inzake RVU is een reserve ingesteld. De omvang van de reserve bedraagt per 1 januari 2024 € 2.356.585. Op het moment dat er contractuele verplichtingen ontstaan, wordt een voorziening ingesteld met dekking vanuit de reserve.
Voormalig personeel brandweer; FLO
Voor lopende verplichtingen is meerjarig een bedrag van € 300.000 gebudgetteerd voor FLO-verplichtingen van gelijke omvang. Functioneel leeftijdsontslag geldt voor ambtenaren in fysiek zware beroepen, zoals de brandweer. Het functioneel leeftijdsontslag is een speciale regeling waarbij FLO kan worden verleend. Deze regeling houdt in dat de ambtenaar wordt ontslagen bij het bereiken van een bepaalde leeftijd. Na het verlenen van FLO-ontvangt de ambtenaar een zogeheten FLO-uitkering om zijn inkomen tot zijn pensioengerechtigde leeftijd aan te vullen. Bij de overgang van de Brandweer naar de Veiligheidsregio in 2011 is besloten dat Gemeente Venlo verantwoordelijk blijft voor kosten Functioneel Leeftijdsontslag en 2e loopbaanbeleid van het Brandweerpersoneel district Venlo. In september 2019 zijn er landelijke afspraken gemaakt over het overgangsrecht FLO. Bij de jaarrekening 2019 is de voorziening Functioneel Leeftijd Ontslag ingesteld. Deze heeft op 1 januari 2024 een omvang van € 2.430.000.